Udzielenie odpowiedzi na pytania zawarte w tabelach pozwolą Ci na ustalenie czy twoja firma może być obowiązana do przygotowania dokumentacji cen transferowych. Jeśli odpowiedź jest twierdząca, sprawdź następnie czy zawierałeś transakcje z podmiotami powiązanymi oraz czy przekroczyły one próg istotności. O wszystkim przeczytasz poniżej.

 

Pamiętaj, że dokumentacja podatkowa cen transferowych ma charakter trójstopniowy:

1) Local file – dokumentacja podstawowa, na poziomie lokalnym, w zakresie podstawowym

1b)  Local file – dokumentacja podstawowa, na poziomie lokalnym uzupełniona o analizę benchmarkową,

2) Master file – dokumentacja grupowa,

3) Country-by-Country Report – raportowanie według krajów,

dlatego jeśli dotyczy Cię obowiązek przygotowania dokumentacji na pierwszym poziomie, konieczne musisz sprawdzić czy nie dotyczą Cię kolejne stopnie.

 

I. stopień – Local file zakres podstawowy

Za rok podatkowy 2017Za rok podatkowy 2018
Jeśli chociaż na jedno z powyższych pytań odpowiedź brzmi TAK, to znaczy że może Cię dotyczyć obowiązek przygotowania dokumentacji cen transferowych na poziomie lokalnym (local file) w zakresie podstawowym.
Jeśli chociaż na jedno z powyższych pytań odpowiedź brzmi TAK, to znaczy że może Cię dotyczyć obowiązek przygotowania dokumentacji cen transferowych na poziomie lokalnym (local file) w zakresie podstawowym.

Jesteś jednak jeszcze w trakcie roku podatkowego! Masz jeszcze możliwość korzystnego ukształtowania warunków transakcji.

Pamiętaj, że najskuteczniej przygotujesz się do kontroli gdy wartość transakcji będziesz planować na bieżąco, nie zaś dopiero po zakończeniu roku podatkowego!
Czy twoje przychody przekroczyły na koniec 2016 r. 8.848.000,00 zł?Czy twoje przychody przekroczyły na koniec 2017 r. 8.341.800,00 zł?
Czy twoje koszty przekroczyły na koniec 2016 r. 8.848.000,00 zł?Czy twoje koszty przekroczyły na koniec 2017 r. 8.341.800,00 zł?
Czy dokonałeś transakcji z podmiotem, który ma siedzibę w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową (tzw. raj podatkowy) o wartości ponad 88.480,00 zł?Czy dokonałeś transakcji z podmiotem, który ma siedzibę w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową (tzw. raj podatkowy) o wartości ponad 83.418,00 zł?
Czy zawarłeś wspólnie z podmiotem z kraju stosującego szkodliwą konkurencję podatkową (tzw. raj podatkowy) umowę spółki osobowej lub innego wspólnego przedsięwzięcia o wartości ponad 88.480,00 zł?Czy zawarłeś wspólnie z podmiotem z kraju stosującego szkodliwą konkurencję podatkową (tzw. raj podatkowy) umowę spółki osobowej lub innego wspólnego przedsięwzięcia o wartości ponad 83.418,00 zł?

 

I. stopień – Local file uzupełnione o analizę benchmarkową

Za rok podatkowy 2017Za rok podatkowy 2018
Jeśli chociaż na jedno z powyższych pytań odpowiedź brzmi TAK, to znaczy że może Cię dotyczyć obowiązek przygotowania dokumentacji cen transferowych na poziomie lokalnym (local file), uzupełnione o analizę benchmarkowąJeśli chociaż na jedno z powyższych pytań odpowiedź brzmi TAK, to znaczy że może Cię dotyczyć obowiązek przygotowania dokumentacji cen transferowych na poziomie lokalnym (local file), uzupełnione o analizę benchmarkową.

Jesteś jednak jeszcze w trakcie roku podatkowego! Masz jeszcze możliwość korzystnego ukształtowania warunków transakcji.

Pamiętaj, że najskuteczniej przygotujesz się do kontroli gdy wartość transakcji będziesz planować na bieżąco, nie zaś dopiero po zakończeniu roku podatkowego!
Czy twoje przychody przekroczyły na koniec 2016 r. 44.240.000,00 zł?Czy twoje przychody przekroczyły na koniec 2017 r. 83.418.000,00 zł?
Czy twoje koszty przekroczyły na koniec 2016 r. 44.240.000,00 zł?Czy twoje koszty przekroczyły na koniec 2017 r. 83.418.000,00 zł?

 

II. stopień – Master file

Za rok podatkowy 2017Za rok podatkowy 2018

Jeśli chociaż na jedno z powyższych pytań odpowiedź brzmi TAK, to znaczy że może Cię dotyczyć obowiązek przygotowania dokumentacji cen transferowych na poziomie grupowym (master file)

Jeśli chociaż na jedno z powyższych pytań odpowiedź brzmi TAK, to znaczy że może Cię dotyczyć obowiązek przygotowania dokumentacji cen transferowych na poziomie grupowym (master file).

Jesteś jednak jeszcze w trakcie roku podatkowego! Masz jeszcze możliwość korzystnego ukształtowania warunków transakcji.

Pamiętaj, że najskuteczniej przygotujesz się do kontroli gdy wartość transakcji będziesz planować na bieżąco, nie zaś dopiero po zakończeniu roku podatkowego!
Czy twoje przychody przekroczyły na koniec 2016 r. 88.480.000,00 zł?Czy twoje przychody przekroczyły na koniec 2017 r. 8.341.800,00 zł?
Czy twoje koszty przekroczyły na koniec 2016 r. 88.480.000,00 zł?Czy twoje koszty przekroczyły na koniec 2017 r. 8.341.800,00 zł?

 

III. Stopień – Country-by-Country Report

Za rok podatkowy 2017Za rok podatkowy 2018
Jeśli chociaż na jedno z powyższych pytań odpowiedź brzmi TAK, to znaczy że może Cię dotyczyć obowiązek raportowania Country-by-Country. Jeśli chociaż na jedno z powyższych pytań odpowiedź brzmi TAK, to znaczy że może Cię dotyczyć obowiązek raportowania Country-by-Country.

Jesteś jednak jeszcze w trakcie roku podatkowego! Masz jeszcze możliwość korzystnego ukształtowania warunków transakcji.

Pamiętaj, że najskuteczniej przygotujesz się do kontroli gdy wartość transakcji będziesz planować na bieżąco, nie zaś dopiero po zakończeniu roku podatkowego!
Czy twoje koszty przekroczyły na koniec 2016 r. 3.318.000.000,00 zł?Czy twoje przychody przekroczyły na koniec 2017 r. 3.128.175.000,00 zł?
Czy twoje koszty przekroczyły na koniec 2016 r. 88.480.000,00 zł?Czy twoje koszty przekroczyły na koniec 2017 r. 3.128.175.000,00 zł?

 

Jeśli dotyczy Cię obowiązek przygotowania dokumentacji podatkowej cen transferowych na którymkolwiek z wyżej opisanych poziomów, przejdź do identyfikacji podmiotów powiązanych z twoją firmą oraz zwróć uwagę na progi istotności w transakcjach zawartych z tymi podmiotami. Pomogą Ci w tym nasze wcześniejsze wpisy!

 

Sprawdź czym są podmioty powiązane TUTAJ.

 

Sprawdź obowiązujące progi istotności TUTAJ.

One thought on “Sprawdź czy dotyczy Cię obowiązek przygotowania dokumentacji cen transferowych”

Dodaj komentarz

Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *